涉税服务实务-第50页-百科知识题库-简明问答题库

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[单选]因甲税务师事务所代理人丙身体不适，所代理的乙企业2011年9月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金5000元和罚款3500元的决定。对于这些滞纳金和罚款，应（）。

[单选]某注册税务师于2009年1月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场含税价格58500元，成本价格40000元）用于集体福利，作出以下会计分录：借：应付账款58500贷：库存商品58500则以下调整会计分录中，正确的是（）。（企业所得税税率25%，增值税税率17%）

[单选]某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场不含税价格50000元，成本价格40000元）用于集体福利，作出以下会计分录：借：应付职工薪酬46800贷：库存商品40000应交税费—应交增值税（进项税额转出）6800企业未按照规定计缴企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（）。（企业所得税税率25%，增值税税率17%）

[单选]某注册税务师2009年3月对企业2008年纳税审核时，发现企业在2008年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2009年2月全部出售，则以下调整分录中正确的是（）。

[单选]某企业2008年初拥有房产3栋，分别为：厂房1栋，原值500万元，已经使用5年，预计还可以使用20年；办公楼1栋（10层）；原值1000万元，已经使用1年，预计还可以使用19年；仓库1栋，原值150万元，已经使用10年，预计还可以使用15年。2008年6月30日，将办公楼的两层出租给另一企业使用，每月取得租金收入10万元。2008年8月仓库停用，进行大修理，2008年11月大修理完毕，大修理期间耗用材料成本费用共计25万元，计入了仓库的成本中核算。2008年10月从在建工程转入固定资产核算的一栋房屋，作为企业的职工食堂使用，原值50万元。则该企业2008年应缴纳的房产税是（）万元。（当地房产税从价计征的扣除比例是20%）

[单选]某工业企业被主管税务机关审核，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元，城市维护建设税3500元，教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：借：产品销售税金及附加55000管理费用——其他1000贷：银行存款56000注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（）。

[单选]注册税务师受托审核某商业企业（增值税一般纳税人）的纳税情况，该企业库存商品按进价换算，某月购进一批商品，专用发票注明的价款为150000元，增值税款为25500元，同时支付购货运输费9000元，取得了运输部门开具的运输发票，款项均已通过银行支付，商品尚未入库，上述业务企业的财务处理为：借：物资采购150000+9000×（1-7%）=158370应交税费——应交增值税（进项税额）25500+9000×7%=26130贷：银行存款184500注册税务师审核后，认为上述处理不符合国家税法和财务会计的有关规定，正确的应该是（）。

[单选]下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（）。

[单选]某企业经主管税务机关检查，发现年初购进的钢材用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于8月31目前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业应做的会计处理是（）。

[单选]注册税务师在在产品成本计算审核时，对审核的方法下列说法中不正确的是（）。

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