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注册会计师(CPA)
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[多选]
甲公司有A、B、C三条生产线作为3个资产组进行核算,账面价值分别为500万元、400万元、600万元,预计剩余使用寿命分别为10年、5年、5年。甲公司另有一项总部资产,账面价值300万元。2018年末甲公司所处的市场发生重大变化,对甲公司产生不利影响,因此甲公司对各项资产进行了减值测试。假设总部资产能够按照合理和一致的基础分摊至各资产组,则下列有关甲公司总部资产减值的说法正确的有()。
[多选]
甲公司20×7年初购入乙公司80%股权,形成非同一控制下企业合并,购买日合并报表中确认商誉500万元,乙公司可辨认资产总额6000万元。当期期末甲公司对商誉进行减值测试,将乙公司所有资产与商誉认定为一个资产组,甲公司下列做法中不正确的有()。
[多选]
依据《企业会计准则第8号()资产减值》的规定,下列说法中正确的有()。
[单选]
甲公司为增值税一般纳税人,原材料适用的增值税税率为13%。2×18年发生的部分交易或事项如下:7月2日从乙公司购进原材料一批,增值税专用发票上注明价款1000000元,增值税税额为130000元,对方代垫运费1000元,原材料已验收入库,开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。甲公司对确实无法支付的应付款项,应转入的科目是()。
[单选]
甲公司2×18年1月1日发行3年期公司债券,发行价格为52802.1万元,债券面值50000万元,每半年付息一次,到期还本,票面年利率为6%,实际年利率为4%。乙公司于发行当日按照26401.05万元的价格购买其50%的债券,划分为债权投资。下列关于甲公司应付债券与乙公司债权投资的会计处理,不正确的是()。
[单选]
某企业为增值税一般纳税人,存货按实际取得成本入账,2×18年6月初,该企业“应交税费()未交增值税”科目的贷方余额20万元,2×18年6月份,企业发生的有关业务资料如下:()不动产在建工程领用一批原材料,该批材料采购成本400万元,采购时支付增值税进项税额52万元,领用时该批材料计税价格为600万元。()用银行存款购进一台不需安装的机器设备,支付价款1000万元,增值税进项税额130万元。()以一批自产的产成品对外投资,该批产成品成本为3000万元,市场价格为5000万元。()向税务机关缴纳增值税700万元,其中,20万元为缴纳上月未交增值税。根据上述资料,该企业6月份应确认的营业收入为()。
[单选]
某公司年末结账前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元,贷方余额20000元;“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额13000元,贷方余额5000元;“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元,贷方余额120000元;“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额3000元,贷方余额10000元;“坏账准备”科目余额为0。年末资产负债表中“预收账款”项目和“预付账款”项目的期末数分别为()。
[单选]
某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库,取得增值税专用发票记载的原材料价格为22500元,增值税税额为2925元,该企业当期产品销售价格(含增值税,征收率为3%)为78750元,该企业当期应交纳的增值税为()。
[单选]
甲运输公司,属于增值税一般纳税人,某月发生了一笔业务,承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由乙公司负责运输(乙公司为增值税一般纳税人),甲公司单独支付乙公司运输费用,该业务甲公司从A公司取得价款10.9万元(含增值税),支付给乙公司4.36万元(含增值税),已知运输业务适用的增值税税率为9%,该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为()。
[单选]
乙公司为增值税一般纳税人,2×18年支付了增值税税控系统专用设备的维护费30万元,按照税法规定,该项支出可以全额抵减当期增值税应纳税额。乙公司支付该项费用时,应进行的会计处理是()。
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