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[单选]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，本月发出一批A材料委托乙公司加工成产品。A材料属于消费税应税物资（非金银首饰），该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人，材料的实际成本为108万元，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工9万元和增值税1．53万元，另支付运杂费2万元。则甲公司收回的委托加工物资人账价值为（）。

[单选]某企业于1998年7月1日对外发行4年期、面值为1000万元的公司债券，债券票面年利率为8%，一次还本付息，收到债券发行全部价款（发行费用略）976万元。该企业对债券溢折价采用直线法摊销，在中期期末和年度终了时计提债券应付利息。1999年12月31日该应付债券的账面价值为（）万元。

[单选]甲企业委托乙企业加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为20000元，支付的加工费为7000元（不合增值税），消费税税率为10%，材料加工完成并已验收人库，将直接用于销售。双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7%。则该委托加工材料收回后的入账价值是（）元。

[单选]甲公司是乙公司的母公司。20×2年12月31日甲公司应收乙公司账款余额为600万元，年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的计提比例为5%。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。税法规定，各项资产计提的减值损失只有在实际发生时，才允许从应纳税所得额中扣除。则20×2年内部债权债务的抵销对当年合并营业利润的影响为（）。

[单选]甲公司赊销商品应收乙公司1000万元货款，因乙公司资金困难，此款项一直未付，甲公司已经提取了200万元的坏账准备。经双方协商进行债务重组，由乙公司支付银行存款900万元来抵偿债务，款项于20×1年4月1日到账，双方解除债务手续。甲公司因此贷记“资产减值损失”科目的金额为（）

[单选]甲企业生产某单一产品，并且只拥有A．B．C三家工厂。三家工厂分别位于三个不同的国家，而三个国家又位于三个不同的洲。工厂A生产一种组件，由工厂B或者C进行组装，最终产品由工厂B或者C销往世界各地，工厂B的产品可以在本地销售，也可以在C所在洲销售（如果将产品从工厂B运到C所在洲更加方便的话）。工厂B和C的生产能力合在一起尚有剩余，并没有被完全利用。工厂B和C生产能力的利用程度依赖于甲企业对于销售产品在两地之间的分配。假定工厂A生产的产品（即组件）存在活跃市场，下列说法中正确的是（）。

[单选]甲企业2011年年初投资乙企业，占乙企业40%的股份，乙企业当期实现税后净利润212．5万元，没有分配股利，甲企业采用权益法核算长期股权投资确认的收益为85万元，按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，甲企业所得税率为25%，乙企业所得税率为l5%，甲企业不能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异可以转回。甲企业就该项业务应确认的递延所得税负债为（）万元。

[单选]甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17％。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值和计税价格均为280万元，消费税税率5％，交换过程中甲公司向乙公司支付补价10万元。该交换不具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是（）

[单选]租赁公司将一台大型设备以融资租赁方式租赁给B企业。双方签订合同，该设备租赁期4年，租赁期届满B企业归还给A公司设备。每6个月月末支付租金525万元，B企业担保的资产余值为300万元，B企业的母公司担保的资产余值为450万元，另外担保公司担保金额为450万元，未担保余值为150万元。则最低租赁收款额为（）万元。

[多选]2013年1月1日甲公司向其子公司A公司的50名管理人员每人授予6万份股票期权，该股票期权在授予日的公允价值为每份15元。根据协议约定，A公司管理人员需为其服务3年，才能够以每股5元的价格购入甲公司6万股普通股。假定A公司在规定的3年等待期内均没有管理人员离职。则在甲公司编制合并报表时，2014年应进行的相关会计处理有（）。

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