涉税服务与实务-第60页-百科知识题库-简明问答题库

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[问答]下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（）。（2018年）A.税收滞纳金B.佣金和手续费支出C.捐赠支出D.业务招待费支出

[问答]企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。A.收人类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.特殊事项调整项目

[问答]根据行政复议法的有关规定，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，应一并向（）申请行政复议。A.作出行政处罚决定的税务机关B.作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关C.作出行政处罚决定的税务机关所在地的人民政府D.国家税务总局

[问答]下列各项中，属于委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中的项目的有（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.受托方代收代缴的消费税金E.增值税税金

[问答]税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。（2016年）A.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费B.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费C.因物价上涨，销货方向购买方收取的差价补贴D.购货方违约延期付款支付的利息

[问答]委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于可抵扣的税目），其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

[问答]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品最近时期最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2．5万元。则该批高档化妆品交换劳保用品应缴纳消费税（）万元。A.0B.1．5C.1．88D.2．25

[问答]某企业为增值税一般纳税人，2018年6月5日，纳税人购进楼房一栋，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额1100万元，专用于职工食堂，计入固定资产，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提折旧，无残值，取得增值税专用发票。2019年6月末将该楼房改变用途用作厂房仓库。则该企业针对此业务说法正确的是（）。A.仍然不得抵扣进项税B.2019年6月可抵扣进项税额90万元C.2019年7月可抵扣进项税额90万元D.2019年7月可抵扣进项税额36万元

[问答]某企业为增值税一般纳税人，2019年5月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额23400元;企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费2_元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（）。A.借：原材料200000应交税费一应交增值税（进项税额）23400贷：本年利润203400银行存款20000B.借：原材料200000应交税费一应交增值税（进项税额）23400贷：营业外收入203400银行存款20000C.借：原材料198348．62应交税费一应交增值税（进项税额）25051．38贷：本年利润203400银行存款20000D.借：原材料198348．62应交税费一应交增值税（进项税额）25051．38贷：营业外收入203400银行存款20000

[问答]某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于5月10日实际支付货款196000元;本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.17760B.18280C.25480D.26000

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