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问题描述：

[判断] 企业所得税纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。
参考答案：查看无
答案解析：无
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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2017年7月生产经营情况如下：　（1）采取预收货款方式向乙公司销售×型空调100台，每台含税售价为3510元，甲公司给予每台351元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票上分别注明。乙公司7月22日收到空调。　（2）销售Y型空调3000台，每台含税售价为2925元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。　（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。　已知：销售货物增值税税率为17%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。　甲公司采取预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是（）。
（三）　某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年9月生产经营情况如下：　（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；　（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；　（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；　（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。　（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）　要求：　根据上述资料，分析下列问题。　卷烟厂9月准予扣除的进项税为（）万元。
（三）　2015年5月10日，甲公司向乙公司签发了一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样后，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。　要求：　根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。　关于该票据当事人下列表述中，正确的是（）。
甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：　（1） 取得销售货物收入4 300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。　（2） 按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费50万元、运输设备折旧费40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用机械设备折旧费10万元。　（3） 发生业务招待费30万元，公益性捐贈支出50万元，全年实现会计利润600万元。　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%，公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。　甲公司取得各项收入中，需要缴纳所得税的是（）。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经营情况如下：　（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格为85万元，已缴纳关税4.25万元。　（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额17万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丟失。　（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。　（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。　（5）销售自产成套化妆品，取得含税价款702万元，另收到包装物押金i15万元。　已知：增值税税率为17%，高档化妆品消费税为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证　要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。　计算甲公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
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