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问题描述：

[多选] 下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（）。
A．定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目 B．对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限 C．财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因 D．财务总监复核月度毛利率的合理性
参考答案：查看无
答案解析：无
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上一篇：下列关于注册会计师审计的起源和发展的说法中，不正确的是（） 下一篇：注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。

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注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据：（1）销售发票副本与购货发票;（2）审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表;（3）审计人员收回的应收账款函证回函与通过询问客户应收账款负责人得到的记录;（4）银行存款余额调节表与银行函证的回函。要求：
注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意岛屿篝火和付款循环相关的内部控制存在缺陷。他们认为D公司管理当局在资产负债便日故意推迟纪录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。请问注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款？
如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列（）情况时，注册会计师应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。
试以财务报表审计作为合理保证鉴证业务的例子，以财务报表审阅业务作为有限保证鉴证业务的例子，对两类业务的保证程度进行比较，完成下表。区别合理保证的鉴证业务（财务报表审计）有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）鉴证业务目标证据收集程序所需证据数量鉴证业务风险鉴证对象信息的可信性提出结论的方式鉴证业务收费
ABC会计师事务所审计M公司2014年度财务报表，在测试与应收票据相关的内部控制时，发现如下事项：（1）应收票据保管员甲同时负责登记应收票据明细账；（2）金额在20万元以下的应收票据贴现由财务经理乙审批，20万元以上的应收票据贴现由总经理丙审批；（3）在处理应收票据或办理应收票据贴现时，在得到相应审批授权后，由不负责保管应收票据及登记应收票据明细账的丁来办理。要求：（1）请分别说明上述内部控制的有关政策与措施是否存在缺陷，对于存在缺陷的事项，请提出改进建议。（2）请设计三种能够证明应收票据存在的细节测试程序，简要说明即可。
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