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问题描述：

[单选] 甲公司2012年10月20日自A客户处收到-笔合同预付款，金额为1000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项应计人取得当期应纳税所得额;12月20日，甲公司自8客户处收到-笔合同预付款，金额为2000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，该笔款项具有预收性质．不计人当期应税所得。甲公司适用的所得税税率为25%．针对上述业务下列处理正确的是（）。
A．确认递延所得税资产250万元 B．确认递延所得税资产500万元 C．确认递延所得税负债250万元 D．确认递延所得税资产750万元
参考答案：查看无
答案解析：无
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上一篇：甲公司以公允价值为250万元的固定资产换入乙公司公允价值为220万元的短期投资，另从乙公司收取现金30万元。甲公司换出固定资产的账面原价为300万元，已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元;在清理过程中发生清理费用5万元。乙公司换出短期投资的账面余额为210万元，已计提跌价准备10万元。假定不考虑相关税费，甲公司换入短期投资的入账价值为（）万元。 下一篇：2012年甲公司对持有的一项设备进行减值测试，根据最新的财务预测得到此设备未来5年的正常业务的现金净流量分别为( )17万、16万、15万、14万、13万;此外在此资产取得时占用一般借款的金额为100万元，以后每年发生5万的利息费用，预计未来将发生更新改造支出30万元，则此设备不考虑货币时间价值的现金流量净额为（）万元。

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甲公司期末原材料的账面余额为100万元，数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品。该合同约定：甲公司为乙公司提供Y产品20台，每台售价10万元（不含增值税，本题下同）。将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本总额为95万元。估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元（不含增值税，本题下同）。本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0．1万元。该原材料期末的账面价值为（）万元。
某企业的投资性房地产采用公允价值计量模式。2011年1月1日，该企业将一项固定资产转换为投资性房地产。该固定资产的账面余额为100万元，已提折旧20万元，已经计提的减值准备为10万元。该投资性房地产的公允价值为75万元。转换日投资性房地产的入账价值为（）
计算题：+甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称"甲公司"）。20×1年度实现利润总额为2000万元;所得税采用资产负债表债务法核算，公司适用的所得税税率为25%。20×1年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下（单位：万元）：假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项。假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。要求:
甲公司2011年度涉及现金流量的交易或事项如下：①收到投资性房地产的租金收入400万元;②为建造办公楼向银行长期贷款，取得现金2000万元;③购买交易性金融资产支付价款150万元;④为其他单位提供代销服务收到现金220万元;⑤因购买-台用于日常经营的机器设备，支付价款60万元;⑥支付上年度融资租赁设备款1000万元。则下列各项关于甲公司现金流量列报的表述中，不正确的是（）。
甲公司为一小规模纳税企业，2012年从乙公司（一般纳税人）购入原材料一批，价款总额100万元，取得增值税专用发票，增值税税率17%，期末盘存时发现只剩了90%，经查其短缺是由于管理不善造成，预计可收到责任人赔偿5万，则因此事项对营业利润的影响为（）。
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