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问题描述:

[单选] 某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009年12月发生下列业务: ()开采铜矿石40000吨; ()采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到; ()销售铜矿石精粉60吨,每吨不含税售价为1000元,款项已收到;把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤,取得原煤专用发票注明价款56000元,该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为l:0.8; ()采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨,每吨不含税单价155元,价款372000元,购销合同规定,本月收取二分之一的价款,实际取得不含税价款120000元; ()支付水费并取得增值税专用发票,注明的增值税额为15200元; ()购进两辆汽车专门用于运矿石,发票上注明两辆车的增值税额为40000元; ()从某企业(一般纳税人)购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为14520元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨)根据上述资料回答下列问题: 当期销项税额为()元。
A.39840.84 B.39758.94 C.63580 D.43614.10
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上一篇:某综合服务公司(未认定为一般纳税人,当地税务机关确定该单位增值税分别适用4%、6%的征收率)位于市区,2008年6月发生以下业务( ) ()将抵债得来的一块土地进行转让,取得转让款1500万元;该抵债土地由法院判决,确定价格为800万元。 ()出租房屋取得租金收入120万元。 ()分别核算的饮食服务部取得餐饮营业收入 56.2万元,该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元。另外饮食部的自制啤酒销售收入18万元,共40吨。 ()派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务,取得收入10万元。 ()非独立核算商品部取得零售收入30万元。 ()受托代购一设备,销售方开给服务公司增值税普通发票注明金额10万元,公司代委托方垫付资金10万元,收取代购手续费3万元。 ()本公司的修理部,本月修理电动车,取得含税收入15万元。购进修理备件共7万元。要求计算( ) 该服务公司饮食部应缴营业税()万元。 下一篇:甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人,2009年12月从农民手中收购烟叶,收购凭证上注明收购价30000元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价10%的补贴),支付运费1000元,装卸费500元,并取得了符合规定的运费发票;将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城,增值税一般纳税人)委托其加工烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费5000元、增值税850元,乙企业代收代缴了消费税;甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17箱(标准箱),取得不含税销售额416500元;企业职工浴池,领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭,成本34290元(包括买价30000元,运输成本2790元,装卸费1500元)。对上述业务税务处理正确的有()。(A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元/条,本月取得的发票均在本月认证并抵扣;本期烟叶税为6600元,发往乙企业加工,乙企业代收代缴消费税17520.86元)

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