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问题描述：

[单选] 某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税税率25%，该企业2×18年度实现利润总额为1 000万元。其中当年取得国债利息收入60万元；支付的高于银行同期利率的借款费用（企业向非金融机构借款产生的）20万元；支付税收罚款2万元；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是（）。
A．696．3万元 B．600万元 C．252．5万元 D．672．64万元
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答案解析：无
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上一篇：甲公司2016年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%。2019年12月31日该设备的可收回金额为90万元。假定不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理表述不正确的是（）。 下一篇：下列有关所得税列报的说法，正确的是（）。

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香河公司和大兴公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。2020年4月1日，香河公司以一批库存商品和一项专利权（）与大兴公司持有的长期股权投资进行交换。香河公司该批库存商品的账面成本为80万元，未计提存货跌价准备，公允价值为100万元；无形资产原价为300万元，已累计摊销190万元，未计提减值准备，该项无形资产的公允价值为164万元。大兴公司持有的长期股权投资的账面价值为260万元，公允价值为277万元，假设该项非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他税费的影响。下列表述中正确的有（）。 A.香河公司换入长期股权投资的入账价值为277万元 B.香河公司因该项非货币性资产交换影响当期损益的金额为60万元 C.大兴公司换入资产的总成本为264万元 D.大兴公司换入资产的总成本为277万元
甲公司以一栋办公楼与乙公司一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行交换。甲公司办公楼的原价为2000万元，已计提折旧400万元，已计提减值准备200万元，公允价值为1200万元；乙公司换出资产的账面价值为800万元（），公允价值为1000万元。甲公司另收到乙公司200万元的补价。该项交换具有商业实质，双方均不改变相关资产的使用用途。不考虑其他因素，甲公司的下列处理中，正确的有（）。 A.换入资产的入账价值为1200万元 B.换入资产的入账价值为1000万元 C.交换日应确认资产减值损失200万元 D.交换日影响利润总额的金额为-200万元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，出售专利权适用的增值税税率为6%。2019年3月1日，甲公司与乙公司进行资产交换，甲公司将其持有的库存商品、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及专利权同乙公司的原材料、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（）进行交换，甲公司持有的库存商品的账面价值为100万元，不含增值税的公允价值为150万元，交易性金融资产的账面价值为180万元，公允价值为200万元，专利权的账面原价为400万元，已累计摊销100万元，已计提减值准备20万元，公允价值为260万元；乙公司原材料的账面价值为300万元，不含增值税的公允价值为350万元，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值为300万元（），公允价值为230万元。同时，乙公司支付给甲公司银行存款19．6万元，假定该项交换具有商业实质，甲、乙公司换入资产均不改变使用用途。下列说法中正确的有（）。 A.甲公司换入资产的总成本为580万元 B.乙公司换入资产的总成本为610万元 C.甲公司换入的原材料的入账价值为350万元 D.乙公司换入专利权的入账价值为260万元
以下属于债务重组涉及的债权和债务的有（）。
以下有关债务人对债务重组有关会计处理正确的有（）。
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