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问题描述:

[单选] 张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2010年初,自行核算餐馆 2009年度销售收入为400000元,支出合计360000元,副食加工店2009年度销售收入为 800000元,支出合计650000元。后经聘请的税务师事务所审计,餐馆核算无误,发现副食加工店下列各项未按税法规定处理: ()将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额,未确认收入; ()6月份购置一台生产设备,取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用,但未做任何账务处理; ()支出总额中列支广告费用200000元,业务宣传费10000元; ()支出总额中列支了张某的工资费用40000元。其他相关资料:①副食加工店为增值税小规模纳税人;②生产设备经税务机关核准的使用年限为 3年,无残值。 要求:根据所给资料,依据有关规定回答下列问题: 2009年副食加工店应补缴的增值税、城市维护建设税和教育费附加合计为()元。
A.2200 B.2943.40 C.1666.02 D.8311.11
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上一篇:某市外资房地产开发企业,2011年有关经营情况如下( ) ()2月有偿受让一块土地使用权,占地面积30000平方米,支付价款3000万元,支付相关费用100万元; ()全部土地的“三通一平”费用600万元,开发间接费600万元; ()第一期工程开发写字楼于11月30日竣工,写字楼占地面积10000平方米,建筑面积60000平方米;按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。 ()11月竣工后当年对外销售写字楼90%,共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元,此费用计入房价向购买方一并收取)。 ()在售房过程中发生销售费用1500万元( )发生管理费用900万元。 ()企业分项目核算利息支出,第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元,并能提供金融机构证明,该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元,200万计入财务费用中核算。 (说明( )计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题( ) 征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。 下一篇:某市一服务企业于2009年4月成立,职工共65人,企业的资产总额为600万元,企业2009年销售收入500万元,出租收入20万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用共计130万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整( ) ()已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,并计提但未上缴工会经费1.44万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生职工教育经费1.08万元; ()管理费用中列支的业务招待费10万元; ()管理费用中列支企业的财产保险费用2万元,为股东支付的商业保险费5万元; ()销售费用中列支的业务宣传费20万元,广告费10万元; ()以前年度亏损10万元尚未弥补。 根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题( ) 计算2009年工资及三项费用纳税调整金额为()万元。

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