问题描述:
[填空]
DUIA 公司为增值税一般纳税人,2018年1 月25 日以其拥有的一套生产设备与HAPPY 公司的一项无形资产进行交换。交换日,DUIA 公司生产设备的成本为300 万元,累计折旧为100 万元,已计提减值准备10 万元,公允价值无法可靠计量,增值税税额为32.3 万元;换入的无形资产的账面成本为200 万元,累计摊销为10 万元,未计提减值准备,公允价值为200 万元,增值税税额为12 万元,DUIA 公司将其作为无形资产核算;DUIA 公司另支付HAPPY 公司5 万元现金,不考虑其他因素,假定该交换具有商业实质,则DUIA 公司对该交易应确认的收益为()万元。
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上一篇:甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为100万元,增值税税额为17万元,款项尚未收到,因乙公司资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款,经协商,乙公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿全部债务。已知( )原材料的账面余额为25万元,已计提存货跌价准备1万元,公允价值为30万元(计税价格);长期股权投资账面余额为42.5万元,已计提减值准备2.5万元,公允价值为45万元。不考虑其他因素,乙公司该项债务重组影响利润总额的金额为()万元。 A.47.9 B.46.9 C.36.9 D.11
下一篇:2017年12月31日,诚信企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元,账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业应做的会计处理为()。 A.借( )递延所得税资产 5 贷( )所得税费用 5 B.借( )递延所得税资产 5 贷( )其他综合收益 5 C.借( )所得税费用 5 贷( )递延所得税负债 5 D.借( )其他综合收益 5 贷( )递延所得税负债 5
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