经济法-第52页-百科知识题库-简明问答题库

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[单选]甲公司2016年的年度利润总额为300万元．当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。

[单选]非居民企业转让财产所得，以收入全额为企业所得税应纳税所得额。

[单选]2015年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0．3％，同期存款的月利率为0．1％。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。

[多选]甲公司主要从事服装生产和销售业务，2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。

[单选]某企业2012年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2012年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

[单选]下列哪类企业不得自境外借用人民币资金？

[填空]甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：（）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。（）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。（）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。

[填空]甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：（）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。（）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。（）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。

[单选]彭兵是一家（非上市）股份有限公司的董事长，依公司章程规定，其任期于2017年3月届满。由于股东间的矛盾，公司未能按期改选出新一届董事长。此后对于公司内部管理，董事间彼此推诿，彭兵也无心公司事务，使得公司随后的一项投资失败，损失100万元。根据公司法律制度的规定，有关本案的下列说法中，正确的是（）。

[填空]甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项：（）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。（）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。（）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？

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