涉税服务与实务-第32页-百科知识题库-简明问答题库

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[问答]某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1700元，数量为10吨，支付购物运费1000元，取得运输部门开具的货运增值税专用发票，注明运费900．9元，增值税99．1元，原材料因管理不善入库前造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。A.借：管理费用1000原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款12700B.借：原材料9810．81应交税费-应交增值税（进项税额）1619．19待处理财产损溢1270贷：银行存款12700C.借：原材料10937应交税费-应交增值税（进项税额）1763贷：银行存款12700D.借：原材料9667应交税费-应交增值税（进项税额）1763待处理财产损溢1270贷：银行存款12700

[问答]甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1．04万元;当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。A.0．25B.0．3C.0．15D.0．55

[问答]下列选项中，属于常见的执业文书的有（）。A.企业财产损失所得税税前扣除的鉴证报告B.企业所得税税前弥补亏损的鉴证报告C.土地增值税清算税款的鉴证报告D.纳税建议报告E.增值税纳税申报表

[问答]下列各项中，属于税务咨询中税收法律规定方面咨询的是（）。A.规范性文件的政策规定咨询B.纳税人适用税目的咨询C.税款计算方法的咨询D.纳税时报送的资料和程序的咨询

[问答]某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的2012年购进的小汽车，取得含税销售款206000元，则在《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”中应填列的金额是（）元。A.0B.29931．62C.6000D.4000

[问答]增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（）。（2014年）A.应收出口退税款B.应交税费一应交增值税（出口退税）C.应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）D.银行存款

[问答]2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）A.借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000B.借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000C.借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000D.借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税50000

[问答]根据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）、税金、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（2016年）A.成本、费用、损失和各种非广告性赞助支出B.成本、费用、损失和罚款C.成本、费用和损失D.成本、费用

[问答]小规模纳税人的下列应税行为，适用3%的征收率的是（）。（2018年）A.跨县（市）提供建筑服务B.出租其取得的不动产C.销售自建的不动产D.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法

[问答]下列凭证中，应按定额5元缴纳印花税的是（）。A.组织机构代码证B.税务登记证C.记载资金的账簿D.商标注册证

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