涉税服务与实务-第33页-百科知识题库-简明问答题库

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[问答]下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。A.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除B.合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额C.投资者的工资可以在税前直接扣除D.个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除E.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例

[问答]根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述，正确的有（）。A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销售收入的实现E.租金收入一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

[问答]某生产企业2018年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借款利息12万元，向某非金融企业（非关联方）借款75万元的全年借款利息6万元。已知银行同期同类贷款年利率为6%。该企业在计算2018年应纳税所得额时可扣除的利息费用是（）万元。A.18B.16．5C.12D.6

[问答]据企业所得税相关规定，企业可以免于准备同期资料的情况有（）。A.年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下B.企业发生合并、分立情形的C.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易D.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围E.企业因不可抗力无法按期提供同期资料

[问答]下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。A.融资租赁的房产B.产权出典的房产C.无租使用其他单位的房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产E.将房产投资到联营企业，收取固定利润

[问答]申请人按规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的纳税担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（）日内提出行政复议申请。A.30B.60C.90D.180

[问答]下列属于免税收入的是（）。A.外单位欠款付给的利息B.国家计委发行的国家重点建设债券利息C.中国人民银行批准发行的金融债券利息D.财政部发行的国债利息

[问答]某企业2014年初拥有房产3栋，分别为：厂房1栋，原值500万元，已经使用5年，预计还可以使用20年;办公楼1栋（10层），原值1000万元，已经使用1年，预计还可以使用19年;仓库1栋，原值150万元，已经使用10年，预计还可以使用15年。2014年6月30日，将办公楼的两层出租给另一企业使用，每月取得租金收入10万元。则该企业2014年应缴纳的房产税是（）万元。（当地房产税从价计征的扣除比例是20%）A.23．76B.23．28C.23．06D.22．08

[问答]税务师在进行预缴税款的审核时，下列观点不正确的是（）。A.跨县（市）建筑服务预缴的审核时，应审核纳税人在纳税义务发生时，是否及时向施工地国税机关履行预缴税申报和预缴税款的义务B.异地租赁不动产预缴的审核时应审核纳税人在纳税义务发生时，特别是在预收方式收取租金时，是否及时向不动产所在地国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务C.异地转让不动产的审核时应审核纳税人在异地销售不动产时，是否按规定向不动产所在地的国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务D.房地产开发项目预收款的预缴时应审核纳税人是否在收到预收款时按规定预缴税款

[多选]某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（）。

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