涉税服务与实务-第2页-百科知识题库-简明问答题库

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[问答]对于一般纳税人出现以下（）情形的，税法规定不得领用开具增值税专用发票。A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B.向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的C.私自印制增值税专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的D.汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业E.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

[问答]增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（）。A.待认证进项税额B.待转销项税额C.已交税金D.出口退税E.代扣代交增值税

[问答]某企业（增值税一般纳税人）2017年1月1日采用具有融资性质分期收款方式销售产品一批，不含税价款1500000元，成本800000元，合同规定货款分别于2018年1月1日、2019年1月1日、2020年1月1日分三次等额支付。假定该产品的现销价格1200000元。下列说法正确的有（）。A.增值税纳税义务于2017年1月1日发生B.增值税纳税义务于合同规定的收款日期，即2018年1月1日、2019年1月1日、2020年1月1日发生C.会计上于2017年1月1日确认收入D.会计上分别于2018年1月1日、2019年1月1日、2020年1月1日确认收入E.由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间，因此2017年1月1日应该通过“应交税费——待转销项税额”核算增值税

[多选]注册税务师接受一企业主管会计咨询，下列津贴、补贴不应计入工资薪金所得项目征税的有（）。

[问答]下列涉税会计分录，使用正确的是（）。A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入”

[问答]下列关于税务师事务所的质量控制中有关问题的表述，正确的有（）。A.涉税鉴证业务的复核级别不应少于3级B.项目经理要对税务师事务所服务成果的质量承担最终责任C.对同一客户的同一信息执行不同的委托业务，出具一个报告D.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存10年E.税务师事务所执业质量控制制度应当涉及各种业务服务类型和环节以及各级人员

[问答]下列关于应当向税务机关报告基础信息的说法，正确的是（）。A.履行个人所得税代扣代缴义务的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关报告B.扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于境内的股息、红利等权益性投资和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，应当自合同签订之日起10日内，向税务机关报告C.境外机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目，被税务机关指定为扣缴义务人的，应按照规定向税务机关报告D.负有扣缴义务的非境内注册居民企业，应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关报告E.非居民纳税人在中国境内发生应税行为的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告

[问答]变更税务登记的内容涉及（）变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告。A.经营范围B.税种C.税目D.税率变化E.经济性质

[问答]2018年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）。A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元

[单选]2013年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。

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