涉税服务与实务-第3页-百科知识题库-简明问答题库

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[单选]2019年5月某税务师事务所对某工业企业（增值税一般纳税人）4月的业务审查时发现，该企业将生产部门耗用的原材料计入销售费用，该企业的会计分录为：借：销售费用4500贷：原材料4500已知该批原材料生产的产品在5月份全部售出，该企业是按月结转利润的，则下列对上述业务的调整分录正确的是（）。

[单选]某企业为增值税一般纳税人，5月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的A货物用于职工食堂，该企业仅按A货物的账面价值50000元结转至“应付职工薪酬”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入A货物已取得增值税专用发票并在购入当月抵扣进项税额。税务机关要求该企业本月调账并于5月30日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的账务处理，正确的是（）。

[问答]某生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用10年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是（）元。（以上收入均为含税收入）A.6916．24B.5594．70C.5264．11D.6316．24

[问答]2013年9月，某市税务局北郊征收处查实李某在2012年3月～2013年3月间，无照经营打包带、钢材等业务，销售额34357．65元，从未申报纳税。据此，北郊征收处于2013年10月10日对李某下达了“催缴税款通知书”，要求按临时经营对其补税4239．88元，罚款500元，限次日缴纳。李某未缴税款，仅缴纳罚款500元。10月23日，征收处提请公安部门依法到李的家中扣押了彩电、收录机，并开具了凭证（非省局统一制定的暂留实物的文书），限李某于10月25日前缴清税款。李某仍拒不缴税。李某决定委托税务师事务所代理税务行政复议。根据本案例分析，税务师事务所是否接受代理复议的委托？

[多选]税务师对资源税中收购未税矿产品的审核要点有（）。

[单选]纳税人申请增值税一般纳税人资格登记，办理相关手的时间是申报期结束后（）个工作日。

[问答]某生产公司2013年销售收入20000万元，年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题（假定上述两个数据不变）聘请税务师事务所进行2013年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售（子）公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售;330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。问题：请用数据分析筹划方案是否可行。

[问答]非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（）。A.处以2000元以下的罚款B.处以1万元以上5万元以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.处以2000元以上1万元以下的罚款E.处以少纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款

[问答]2013年8月税务师王某和李某在顾问企业走访时，企业的财务人员称，他们公司为增值税一般纳税人，2013年9月份打算将公司注销，现在仓库中留有一批存货，其中有一部分材料可以对外出售，还有一部分产成品已超过保质期无法对外出售（原材料占产成品成本的比例为75%），问他们公司在清算期间销售货物是否可以开具增值税专用发票？无法对外出售的产成品如何处理，是否作进项税额转出？公司注销时留抵的增值税进项税额是否可以退还？

[多选]下列关于业务实施过程相关规定的表述中，正确的有（）。

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